13 и 15 — две цифры, которые стоит запомнить каждому инвестору-физлицу. Именно по этим уровням в общем случае облагается НДФЛ большинство инвестиционных доходов налоговых резидентов России. Но за простыми цифрами стоят детали, в которых легко запутаться, — пройдём по ним по порядку.

Какой налог платит инвестор

Выплаты, которые инвестор-физлицо получает по сделкам через платформу, — будь то торговая наценка по мурабахе, доля прибыли по мушараке или арендные платежи по иджаре — формируют доход, облагаемый НДФЛ. Освобождения «за то, что сделка исламская» в Налоговом кодексе нет: для бюджета это обычный доход физического лица.

Общий ориентир по шкале такой: к инвестиционным доходам резидентов применяется уровень 13%, а к сумме, превышающей установленный законом годовой порог — 2,4 млн ₽, — уровень 15%. Порог считается по совокупности соответствующих доходов за год, а не по каждой выплате отдельно. Точная квалификация конкретного дохода зависит от структуры сделки и норм на дату выплаты.

Кто удерживает налог

В зависимости от структуры сделки налоговым агентом может выступать сторона, которая выплачивает доход, — проект-эмитент или платформа. Тогда налог удерживается при выплате, и инвестор получает сумму уже за вычетом НДФЛ. Если же агента в конкретной конструкции нет, обязанность декларировать доход ложится на самого инвестора: декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года, налог уплачивается до 15 июля. Как устроено в конкретной сделке — смотрите в её документах или уточняйте в поддержке до инвестирования.

Какие документы хранить

Пригодится всё, что подтверждает движение денег и основания выплат: договоры инвестирования, справки и отчёты о выплатах из личного кабинета, банковские выписки. Если налог удерживал агент — сохраняйте подтверждающие справки: они понадобятся при сверке с налоговой или для подтверждения уже уплаченного налога.

Частые заблуждения

Первое: «инвестплатформа — это как брокер, значит действуют вычеты по ИИС». Нет: льготы, привязанные к брокерским и индивидуальным инвестиционным счетам, на сделки через инвестиционные платформы автоматически не распространяются. Второе: «маленькие суммы не облагаются» — необлагаемого минимума для таких доходов нет. Третье: «раз налог не удержали, платить не надо» — отсутствие агента означает обратное: считать и платить придётся самому.

Отдельная тема — налоговый статус. Резидентство определяется по количеству дней в России за 12 месяцев, и его утрата меняет и уровни налога, и порядок расчёта. Если вы подолгу живёте за границей, этот вопрос стоит проработать до первой инвестиции, а не после первой выплаты.

И главное. Эта статья — общий обзор, а не налоговая консультация: правила меняются, а ваша ситуация может отличаться от типовой. Перед решениями, влияющими на налоги, сверьтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса и обратитесь к налоговому консультанту или в ФНС. Платформа не даёт индивидуальных налоговых рекомендаций.